在ＣＦＰ持證人群組常常會出現很多有趣、針對時事新聞的討論，透過討論也可以交流大家的經驗，讓真相更明確，讓所有ＣＦＰ能站在更專業正確的立場替客戶規劃人生重要的每個財務決策，這種感覺真的很好！

今天的討論有趣到理財促進會的劉理事長親自拜託Ｊｏｈｎ寫一篇文章，讓大家能更簡單清楚的解讀這篇文章，所以Ｊｏｈｎ也就臨危受命的寫了這篇文！


先來看看今天的消息吧！（請點選下方文字進入新聞）

要保人≠被保險人 小心節稅踢鐵板

＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝

在開始討論這篇新聞之前，Ｊｏｈｎ想要跟各位討論一個很重要但大家常會不小心忽略的觀念：

保單是要保人的財產

這句話看起來像是廢話，但卻還是有很多人因不了解而被追稅，甚麼意思？

也就是說，只要是保單衍生出來的所有收益，除了專屬於被保險人（比如失能理賠、醫療理賠等）的部分，其他的全部都算是要保人的財產，即便是被保險人身故理賠的理賠金不用課遺產稅，也依然會有要保人贈與受益人的贈與稅風險（若要保人與受益人不同）。

換另一個角度講，假設被保險人尚未身故，而要保人早一步先走，此時自然沒有所謂的保險給付，保單仍然持續有效，所以此張保單的價值準備金就會變成要保人的遺產，而需要承擔遺產稅風險。

千萬別再迷信『保險免稅』這個說法，應該先確認保險公司給付的類型，或是保單移轉的方式是哪一種，再來判斷這些類型是否有稅負風險。

＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝

回過頭來我們再來談談這則新聞提到的，關於要保人與受益人不同的風險：

１．遺產稅

若去除實質課稅原則不談，新聞中提到，剛剛Ｊｏｈｎ也提醒過的，要保人早於被保險人身故，保價金需列入要保人遺產，這邊就不再贅述。

新聞中所提到的第二點，關於身故前兩年贈與給配偶、民法1138條或1140條各繼承人及前二條繼承人配偶的保單，其保價金需要回歸遺產計算遺產稅，這點Ｊｏｈｎ倒不那麼擔心。

其一是因為贈與時的贈與稅可以抵扣遺產稅，再來是遺產稅的免稅額比贈與稅高很多，基本上就算併入遺產，課徵的稅額也不高，唯一需要注意的，只有夫妻之間的贈與會不會影響到差額分配請求權就可以了。

２．贈與稅

除了新聞中提到的更改要保人，須依保價金課徵贈與稅以外，上面Ｊｏｈｎ也提過，被保險人身故的保險理賠原則是免稅的，但在要受不同的狀況之下，有可能被當成是要保人對受益人的贈與，針對要保人課徵贈與稅，此處請特別留心。

３．最低稅負制

最低稅負制是所得稅的一種，主要針對受益人課徵，分為生存保險金及死亡保險金兩個部分，但由於最低稅負制的免稅門檻高，所以鮮少有人被課徵。

需要注意的是，目前雖無同時課徵贈與稅及最低稅負制的案例，且法稅專家多數贊同一稅不二課，也就是贈與稅與最低稅負制這兩種稅負只能擇一課徵，但實務上稅捐機關卻沒有明確否定發生兩稅皆課的可能，只是因為剛剛提過最低稅負制的免稅門檻比較高，所以一般都只會課徵到贈與稅（生存及死亡保險金皆有案例），真正用上最低稅負制的機會極少。

４．保單無效風險

群組內討論最熱烈的就是這一點，但Ｊｏｈｎ覺得這一點是最不用擔心的一點。

講的簡單一點，就是一張保單要有效，必須經過要保人及被保險人雙方同意，若是被保人不同意成立這一張保單，可以主張這張保單無效解約。

那為什麼Ｊｏｈｎ會說這一點最沒有關係呢？

因為就算被保險人主張保單無效，解約之後返還價金還是進入要保人的帳戶，對於被保險人完全沒有利益，所以除非要保人對被保險人有明顯的不利意圖（例如想要詐領保險金），被保險人才有解約的動機，否則保險法１０５條的規定，基本上是不太可能用得到的。

５．新要保人的負擔

這點是新聞上沒有提到，但Ｊｏｈｎ認為依然需要注意的點。

當要保人身故，該保單轉成要保人的遺產，若保單的價值準備金非常龐大，就有可能會發生被保險人繼承為保單要保人之後，需要找補保單利益給其他繼承人的負擔，是否會造成新要保人的困擾值得商討。

＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝　＝

結論

過去的時代很多爺爺或奶奶喜歡用爸爸媽媽當被保險人，受益人寫孫子，也就是俗稱的「三代保單」。

這樣的三代保單雖然看起來非常划算，但在稅負上卻承受極大的風險，建議各位有空就可以把自己的保單拿出來檢視，先確認自己保單的要被保人及受益人是誰，再計算稅負的風險值有多少，能調整的趕快調整，不能調整的也事先預備，避免未來發生風險時現金流不夠，徒增感慨。

若自己無法確定保單關係人配置是否會造成額外負擔，建議各位還是找身邊的ＣＦＰ專業理財顧問詢問，才能確保未來安心。

祝福各位都能正確配置保單關係人，用保險創造無憂人生。